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炼石航大幅下修2019年度业绩 回复深交所关注函

2月11日晚间,炼石航空回复了深交所此前的关注函。

此前,因为资产减值和商誉减值,炼石航空大幅下修了2019年度的业绩,此举受到了深交所的关注。深交所的关注函主要关注炼石航空的矿业资产减值和GardnerAerospaceHoldingsLimited(英国加德纳航空公司)的商誉减值问题。

“我们针对相关问题进行了回复,对于需要披露的信息我们都做了详细的说明,做到应披尽披。”炼石航空相关负责人对《证券日报》记者表示,对于一些不确定的因素,不符合信披规定的,目前也不能过多说明,以免对中小投资者产生误导。

大幅下修业绩

此前,炼石航空发布2019年度业绩预告修正公告。炼石航空预计归属于上市公司股东的净亏损为12.99亿-15.69亿元,而上年同期盈利2455.20万元。根据炼石航空2019年10月29日披露的公司《2019年度业绩预告》,该公司彼时预计公司归属于上市公司股东的净利润约为-5000万元。

对于大幅度下修业绩的原因,炼石航空表示,鉴于《陕西省秦岭生态环境保护条例》对公司全资子公司陕西炼石矿业有限公司(以下简称“炼石矿业”)的影响,公司拟对炼石矿业相关资产计提减值准备3.392亿元,其中计提固定资产减值准备3.24亿元,无形资产减值准备、存货跌价准备等合计0.15元。上述除存货跌价准备外,其余各项资产减值准备均属于非经常性损益。

此外,经公司财务部门初步摸底和测算,公司拟对全资公司GardnerAerospaceHoldingsLimited计提商誉减值准备9亿元-11.7亿元。

以上计提减值引起了深交所的关注。在关注函中,深交所要求炼石航空按时间梳理炼石矿业《采矿许可证》到期及公司申请延期、相关文件下发、相关部门回复情况,结合前述情况说明公司可盘点炼石矿业相关资产存在大额减值迹象的最早时点,已披露财务数据的准确性和本次业绩预告修正的及时性。

此外,深交所要求公司说明拟对GardnerAerospace计提商誉减值准备的原因和依据,公司可判断该商誉出现减值迹象的最早时点,已披露财务数据的准确性和本次业绩预告修正的及时性。

矿业资产采矿权事项仍在沟通

关于已披露财务数据的准确性和本次业绩预告修正的及时性,炼石航空在回复函中表示,2020年1月19日,公司人员和会计师走访了陕西省自然资源厅,与相关人员进行沟通,了解到后续相关关停的配套政策尚未明朗,但政府决意推行。从会计核算的角度判断,炼石矿业相关资产可能存在减值的迹象。公司认为,这是炼石矿业相关资产出现减值迹象的最早时点。2020年1月23日,经与会计师等沟通,确定计提相关资产减值准备。

据悉,炼石航空在2019年10月披露第三季度报告时,当时陕西省自然资源厅还未将炼石矿业划入核心保护区内,许可证续期仍在办理中,无法判定是否会有影响,因而未考虑对炼石矿业计提资产减值准备。“公司在资产出现减值迹象时,拟计提减值准备,并修正业绩预告,应该是及时的,公司已披露的财务数据是准确的。”上述相关负责人对《证券日报》记者表示。

据介绍,炼石航空已聘请律师事务所共同就采矿证事项向陕西省相关立法和执行部门提出异议,“不管是从国家生态环境部、自然资源部相关文件的角度,还是从独有的重要战略资源铼的角度,希望允许炼石矿业继续开采,为国家航空工业的发展提供支持。或保留炼石矿业的开采权利,如国家在需要重新开发时,仍由炼石矿业开采。”上述负责人表示,由于目前陕西省政府及相关部门仍未有对关停企业的具体措施和政策出台,解决和应对措施还需继续沟通。

“公司也将视该事项的进展情况及时予以披露。”上述负责人对《证券日报》记者表示,对于目前一些不确定的事项,也无法进行披露。

永续增长率参数变化造成商誉减值

关于拟对GardnerAerospace计提商誉减值准备的原因和依据,在回复函中,炼石航空表示,此次计提商誉减值,主要是考虑两方面的因素。

其一,2019年12月17日,Gardner公司的主要客户空客公布了其未来三年的订单计划。Gardner管理层在与空客沟通中解到,因空客产品结构调整,A320系列机型订单增加,但是其他主力机型A330系列、A350系列订单减少,从而下调了预期销售增长率。空客公司是Gardner的主要客户,基于此,Gardner下调了未来五年的销售增长率和盈利预测。

其二,依据《企业会计准则第8号—资产减值》,建立在预算或者预测基础上的预计现金流量最多涵盖5年,企业管理层如能证明更长的期间是合理的,可以涵盖更长的期间。在对预算或者预测期之后年份的现金流量进行预计时,所使用的增长率除了企业能够证明更高的增长率是合理的之外,不应当超过企业经营的产品、市场、所处的行业或者所在国家或者地区的长期平均增长率,或者该资产所处市场的长期平均增长率。

“在过去两年的商誉减值测试中,炼石航空选取的永续增长率参数来源于市场上可以公开查询的空客和波音公司公布的航空制造业长期平均增长率。”上述负责人表示,此次商誉减值测试,Gardner建议选取更贴近于自身情况的航空精密零部件细分行业的平均增长率作为永续增长率,经公司管理层与评估师、会计师初步沟通,采纳了这一观点和数据。

“永续增长率参数的变化是造成此次商誉减值的重要因素。”上述负责人称。